1 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ Белорусский национальный технический университет Кафедра «Экономика и право» ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Сборник задач для студентов специальности 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» дневной и заочной форм обучения Минск БНТУ 2012 3 УДК 658.012.2(075.8) ББК 65.23 я 7 В60 С о с т а в и т е л и : Е. Г. Мелких, А. А. Соколовская Р е ц е н з е н т ы : К. Г. Денисова, Т. Ф. Манцерова Внутрифирменное планирование : сборник задач для сту- дентов специальности 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» дневной и заочной форм обучения / сост. : Е. Г. Мелких, А. А. Соколовская. – Минск : БНТУ, 2012. – 59 с. ISBN 978-985-525-837-8. Представлены задачи по основным разделам дисциплины «Внутрифир- менное планирование». Сборник рекомендован к использованию на практи- ческих занятиях по дисциплинам, связанным с планированием производ- ственно- хозяйственной деятельности предприятия. УДК 658.012.2(075.8) ББК 65.23 я 7 ISBN 978-985-525-837-8 © Белорусский национальный технический университет, 2012 В60 3 З а д а ч а 1 Предприятие занимается производством двух видов продук- ции (А, В). Составить бюджет продаж на 2008 год с разбивкой по кварталам на основании приведенных данных. Таблица 1 – Тенденция продаж, тыс. шт. Продукт 2006 2007 А 52 66 В 33 20 Прогнозная цена реализации А – 20 руб., В – 50 руб. Планируемая рентабельность оборота по продукту А – 10 %, по продукту В – 5 %. З а д а ч а 2 Составить план обеспечения трудовыми ресурсами произ- водственной программы на 2008 год с разбивкой по кварталам на основании приведенных данных. Таблица 2 – План производства, шт. Продукт 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал А 100 120 130 110 Норма трудоемкости на плановый период 7 чел-ч на еди- ницу продукции. Часовая тарифная ставка 50 руб. З а д а ч а 3 Предприятие занимается производством четырех видов про- дукции (А, В, С). Составить укрупненный план (бюджет) 4 обеспечения материальными ресурсами производственной про- граммы на 2009 год с разбивкой по кварталам на основании приведенных данных. Таблица 3 – План производства, шт. Продукт 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал А 100 105 100 110 В 250 250 С 340 320 Таблица 4 – Нормы расхода сырья Продукт Норма расхода сырья, кг Прогнозный процент экономии, % А 4,5 5 В 6,1 - С 2,3 - На начало года на складе предприятия имеется остаток сы- рья в количестве 180 кг. Плановый остаток на конец квартала должен составлять 10 % потребности следующего квартала. Прогнозная цена закупки – 60 руб. З а д а ч а 4 Составить бюджет производства с разбивкой по кварталам на основании приведенных данных: Таблица 5 – Бюджет продаж Продукт 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал Объем реализации А, шт. 200 220 220 150 Объем реализации В, шт. 140 150 150 150 5 Таблица 6 – Фактические остатки Продукт Остаток, шт. А 20 В 50 Плановые остатки на конец квартала должны составлять 10 % от потребностей следующего квартала. З а д а ч а 5 Определить трудоемкость условного изделия на основании приведенных данных. Таблица 7 – Прогноз продаж Изделие Прогноз продаж, шт. Продукт А 800 Продукт В 1300 Таблица 8 – Применяемость деталей Тип детали Примени- мость дета- лей в про- дукте А, шт. Примени- мость дета- лей в про- дукте В, шт. Действующая норма трудо- емкости изго- товления на оборудовании 1-го вида, нормо-ч/ед. Действующая норма трудо- емкости изго- товления на оборудовании 2-го вида, нормо-ч/ед. Деталь 1 3 1 2 2,5 Деталь 2 2 1 3,6 З а д а ч а 6 Определить прогрессивную (плановую) станкоемкость еди- ницы продукции на оборудовании, если производством про- 6 дукции занимались 10 рабочих и результаты выполнения пла- на приведены в таблице 9. Таблица 9 – Отчет о выполнении плана Рабочий Станко- емкость, ст-ч План выпуска, шт. Станкоемкость плана выпуска по норме, ст-ч Фактическая станкоемкость, ст-ч 1 3,2 400 480 2 3,2 400 480 3 3,2 400 480 4 3,2 400 480 5 3,2 400 480 6 3,2 400 470 7 3,2 400 470 8 3,2 400 450 9 3,2 400 450 10 3,2 400 450 З а д а ч а 7 Определить эффективный (действительный) фонд рабочего времени оборудования в машино-часах за год на основании данных. Таблица 10 Наименование Количество, шт. Время, отводимое на ремонт обо- рудования, % от номинального Оборудование 1 2 3 Оборудование 2 5 2 Количество праздников – 6 дней. Длительность рабочего дня – 8 часов. Режим работы – пятидневная рабочая неделя в две смены. 7 З а д а ч а 8 Определить эффективный (действительный) фонд рабочего времени оборудования в машино-часах за год на основании данных. Наименование Количество, шт. Время, отводимое на ремонт обо- рудования, % от номинального Оборудование 2 305 2 Длительность рабочего дня – 8 часов. Количество выход- ных и праздничных – 50. Количество предпраздничных дней – 8. (Длительность пред- праздничного дня – 7 часов, 1-я смена). Режим работы – пятидневная рабочая неделя в две смены. З а д а ч а 9 Определить на плановый год производственную мощность групп оборудования. Таблица 11 Наименование Кол- во, шт. Время, отводимое на ремонт оборудо- вания, % от номи- нального Произво- дитель- ность единицы в час, м Годовой фонд эффек- тивного рабочего времени Годовая мощность произ- водства, м3 Оборудование 1 2 5 0,5 Оборудование 2 5 5 0,5 При пятидневном режиме работы в одну смену длитель- ность смены 8 часов. 8 З а д а ч а 1 0 Определить ведущее оборудование на участке. Таблица 12 Вид оборудования П о л ез н ы й ф о н д р аб о ты 1 ш т. о б о р у д о в ан и я, ч К о л и ч ес тв о е д и н и ц о б о р у д о ва н и я k, ш т. П р о п у ск н ая с п о со б н о ст ь (д ей ст в. ф о н д в р ем ен и ), ч Н о р м а вр ем ен и н а и з- го то вл ен и е ед и н и ц ы у сл о вн о го и зд ел и я, н о р м о -ч /е д . (д ей ст - ву ю щ ая н о р м а) П р о гр ес си вн ы й к о эф ф и ц и ен т вы п о л н ен и я н о р м Оборудование 1 2300 6 3,08 1,25 Оборудование 2 2300 4 3,14 1,31 Оборудование 3 2100 7 3,22 1,2 З а д а ч а 1 1 Составить план выпуска продукции на год с равномерным распределением программы выпуска по кварталам основании данных: Таблица 13 – Баланс производственной мощности Показатель Значение, шт. Объем производства Производственная мощность на начало года 400000 Производственная мощность, вводимая в сентябре 20000 Производственная мощность, выводимая в феврале 3000 Производственная мощность на конец года Среднегодовая производственная мощность Коэффициент использования среднегодовой произ- водственной мощности 9 Запасы готовой продукции на складе на начало периода со- ставляют 5000 шт., на конец планового периода должны состав- лять 8000 шт. Прогноз продаж на плановый период 540 000 шт. З а д а ч а 1 2 Определить станкоемкость проекта выпуска по группам обо- рудования на основании данных: 1. Прогноз продаж: изделие 1 – 100 шт., изделие 2 – 150 шт. 2. Применимость деталей (рисунок 1). Рисунок 1 Таблица 14 – Нормы времени Вид оборудо- вания Норма времени на изготовление единицы изделия, нормо-ч/ед. (действующая норма) Прогрес- сивный коэффици- ент выпол- нения норм Деталь 1 Деталь 2 Деталь 3 Деталь 4 1 шт. Объем пр-ва 1 шт. Объем пр-ва 1 шт. Объем пр-ва 1 шт. Объем пр-ва 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Токарные станки 1,5 1 Деталь 1 Деталь 2 Деталь 3 Деталь 4 Токарные станки Сверлильные станки Фрезерные станки Изделие 1 Изделие 2 1 2 1 2 1 10 Окончание таблицы 14 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Сверлиль- ные станки 2 2,5 1 Фрезерные станки 2,3 2,2 1 З а д а ч а 1 3 Составить производственную программу на плановый пе- риод на основании данных: Таблица 15 Изделие Прогноз продаж, шт. Отпускная цена, руб. Затраты переменные на единицу изделия, руб. Станкоем- кость изде- лия, м-ч А 120 000 500 280 2 В 50 000 540 360 1,5 С 30 000 820 450 4 Итого Действительный фонд времени работы оборудования 400 000 м-ч. Остатки на складе: на начало планового периода продукции А – 0, продукции В – 2000 шт., С – 0. на конец планового периода продукции А – 5000 шт., про- дукции В – 1000 шт., С – 0. З а д а ч а 1 4 Годовая потребность в материалах 9000 шт., число рабочих дней в году 300. В договоре с поставщиком предусмотрено 20 этапов равномерной поставки материалов. По данным 11 предыдущего года средняя величина отклонений от нормаль- ных (договорных) условий поставки пять дней. Определить максимальный текущий заказ, среднюю величину текущего запаса, страховой запас, максимальный и минимальный запа- сы. З а д а ч а 1 5 Из материала изготовляется ряд изделий. Необходимо рас- считать потребность в материале в планируемом году на то- варный выпуск и изменение незавершенного производства. Объем выпускаемой продукции в год составляет 4000 изделий каждого вида. Исходные данные для проведения расчета пред- ставлены в таблице 16. Таблица 16 Изделие Норма расхода на изделие, кг Процент экономии, % Количество изделий в незавершенном производстве, шт. На конец планового периода На начало планового периода 1 2 3 4 5 0,010 0,007 0,005 0,004 0,002 4 3 5 4 6 100 70 100 200 100 80 50 800 300 200 З а д а ч а 1 6 Годовая потребность в материалах 10 000 м2, число рабо- чих дней в году 300. В договоре с поставщиком предусмотре- но пять этапов равномерной поставки материалов. По данным 12 предыдущего года средняя величина отклонений от нормаль- ных (договорных) условий поставки 10 дней. Определить мак- симальный текущий заказ, среднюю величину текущего запа- са, страховой запас, максимальный и минимальный запасы. З а д а ч а 1 7 Объем выпуска на предстоящий год составляет: изделие 1 – 200 шт., изделие 2 – 150 шт. Рассчитать потребность в матери- але в планируемом году на основе норм расхода и с учетом 2%-й экономии расхода материала при изготовлении детали 1. Рисунок 2 – Применяемость деталей Таблица 17 Деталь Норма расхода на деталь, г Количество деталей в незавершенном производстве, шт. На конец периода На начало периода 1 0,5 100 110 2 1,5 200 200 3 2,3 50 50 Независимый спрос Зависимый спрос Деталь 1 Деталь 2 Деталь 3 Деталь 4 Изделие 1 Изделие 2 1 2 1 2 1 13 4 1,8 80 80 З а д а ч а 1 8 Плановый объем выпуска на 1-й квартал составляет 52 000 единиц изделий. Норма расхода сырья на единицу изделия со- ставляет 5,2 кг. В плановом периоде 72 рабочих дня. Цена 1 кг сырья 5000 руб. По данным учета, за предшествующие перио- ды затраты на содержание единицы запаса составляют 20 % от его цены. Затраты на поставку заказа в размере 10 000 кг со- ставляют 5 800 000 руб. Определить оптимальный размер заказа (при покупке сырья). З а д а ч а 1 9 Рассчитать параметры системы с фиксированным размером заказа на основе следующих данных. Плановый объем выпуска на 1-й квартал составляет 52 000 единиц изделий. Норма расхода сырья на единицу изделия со- ставляет 5,2 кг. В плановом периоде 72 рабочих дня. Цена 1 кг сырья 5000 руб. По данным учета, за предшествующие перио- ды затраты на содержание единицы запаса составляют 20 % от его цены. Затраты на поставку заказа в размере 10 000 кг со- ставляют 5 800 000 руб. Время поставки составляет восемь дней, время возможной задержки – два дня. З а д а ч а 2 0 Рассчитать параметры системы с фиксированным размером заказа на основе следующих данных. Плановый объем выпуска на 1-й квартал составляет 86 000 единиц изделий. Норма расхода сырья на единицу изделия со- ставляет 4 кг. В плановом периоде 90 рабочих дней. Цена 1 кг сырья 1600 руб. По данным учета, за предшествующие перио- ды затраты на содержание единицы запаса составляют 30 % от 14 его цены. Затраты на поставку заказа в размере 5000 кг со- ставляют 4 200 000 руб. Время поставки составляет 12 дней, время возможной задержки – четыре дня. З а д а ч а 2 1 Определить на 2008 год потребность в бензине для автомоби- ля, перевозящего продукцию покупателю, на основании данных: 1. Средний за день пробег 40 км 2. Количество дней эксплуатации 30 Норма расхода бензина 11 л З а д а ч а 2 2 Рассчитать потребность во вспомогательном материале ме- тодом динамических коэффициентов при условии, что за от- четный период произведено 20 000 шт. изделий и израсходо- вано 89 кг вспомогательного материала. Плановый объем вы- пуска составляет 25 000 шт. изделий. З а д а ч а 2 3 Определить потребность в природном газе для отопления помещений с учетом данных таблицы 18. Таблица 18 Показатели Значения Объем помещения 20 тыс. м3 Норма расхода условного топлива на 1000 м3 для повышения температуры на 1 С 2,15 кг на 1000 м3 объема помещения Температура внутри помещения 18 С Температура снаружи помещения –15 С Количество дней отопительного сезона 100 Калорийный эквивалент натурального 15 топлива 1,2 З а д а ч а 2 4 Предприятие занимается производством и реализацией кожа- ных галантерейных изделий. Для осуществления своей деятель- ности предприятие закупает кожу хромовую по цене 10 000 руб. за 1 м2. Поставщик в зависимости от объема партии предлага- ет следующую систему скидок (таблица 19). Таблица 19 – Система скидок Объем партии, м2 Размер скидки, % 0–1000 0 1001–2000 4 2001–3000 6 Более 3000 15 При предоплате предоставляется скидка в размере 5 %. Оплата по факту поставки производится без скидки. Ежемесячно предприятие при производстве продукции рав- номерно использует 1000 м2 кожи, причем вся продукция реа- лизуется. Для хранения сырья предназначен собственный склад на 2000 м2. Издержки на содержание склада составляют 200 000 руб. в месяц. В случае потребности можно арендовать дополнительное помещение под склад по цене, представленной в таблице 20). Таблица 20 – Арендная плата Объем запаса сырья, м2 Арендная плата, руб. 1000 150 000 2000 250 000 3000 390 000 Стоимость оформления документов на закупку одной пар- 16 тии составляет 30 000 руб. Транспортные издержки за 100 м2 – 4000 руб. Порча сырья составляет 1 м2 на 100 м2 при поставке одной партии. Омертвление средств, вызванное закупной сырья, составля- ет 13 % в год. Из-за недостатка собственных оборотных средств предпри- ятие вынуждено для первой закупки брать кредит на поставку сырья по ставке 15 % годовых. Требуется: 1) определить возможные стратегии закупки сырья в зави- симости от возможной политики оплаты: оплата в рассрочку через 30 дней после поставки со скид- кой 3 %; оплата в рассрочку через 60 дней после поставки со скид- кой 1,5 %; предоплата за счет кредита со скидкой 5 %. 2) количественно оценить каждую из стратегий и выбрать лучшую. Решение Возможны три варианта закупок сырья: оплата по факту оплаты в зависимости от срока оплаты (30 и 60 дней) и предо- плата за счет средств кредита. По каждому варианту возмож- ны три стратегии закупок сырья: 1-я стратегия. Ежемесячно закупать 1000 м2 кожи; 2-я стратегия. Ежеквартально закупать 3000 м2 кожи; 3-я стратегия. Закупать по 4000 м2 кожи в первом и седь- мом месяцах и по 2000 м2 в третьем и девятом месяцах. З а д а ч а 2 5 Сформировать бюджет производства, бюджет материальных затрат, план по поставкам материала и план по оплате материала 17 на 2009 год с разбивкой на кварталы на основе данных: Таблица 21 – Реализация за прошлые периоды, шт. Продукты Период 2006 2007 2008 А 640 620 590 Б 250 300 320 В 480 450 490 Таблица 22 – Прогнозные цены реализации продукции, руб. Продукты Цена А 12000 Б 6000 В 15000 Таблица 23 – Остатки готовой продукции на начало перио- да, шт. Продукты Фактический остаток А 20 Б 15 В 80 Запас готовой продукции на конец квартала составляет 10 % от потребностей следующего квартала. Действительный фонд времени работы уникального обору- дования 8150 м-ч. Таблица 24 – Нормы расхода ресурсов Продукты Норма расхода мате- риала, кг Станкоемкость, м-ч А 5 8 Б 10 5 18 В 8 7 Прогнозные цены на ресурсы: цена материала 120 руб. Фактические остатки материала на начало периода 80 кг. Размер запаса материала на конец квартала определяется на основе системы с фиксированным размером заказа (построить график движения запасов) с учетом модели EOQ: время поставки – 10 дней, возможная задержка в поставках – пять дней, издержки на размещение и исполнение одного заказа – 500 000 руб. издержки на содержание 1 кг материала – 800 руб. Равномерное производство. Политика взаимоотношений с поставщиком – 100 % в квар- тале поступления партии материала. З а д а ч а 2 6 Сформировать бюджет продаж и бюджет производства на 2009 год с разбивкой на кварталы на основе следующих данных. Таблица 25 – Объем реализации продукции за предшествующие периоды, шт. Продукты Период 2005 2006 2007 2008 А 3200 3400 4000 4200 Б 2300 2300 2400 2500 В 1200 1000 900 900 Таблица 26 – Прогнозные цены реализации продукции, руб. Продукты Цена А 8500 Б 12600 19 В 9800 Таблица 27 – Фактические остатки на начало периода, шт. Продукты Фактический остаток А 50 Б 120 В 200 Действительный фонд времени работы персонала 76 000 чел-ч. Таблица 28 – Нормы расхода ресурсов Продукты Норма расхода материала, м Трудоемкость, чел-ч А 15 12 Б 20 17 В 16 15 Прогнозные цены и тарифы на ресурсы: цена материала – 60 руб.; часовая тарифная ставка – 100 руб. Размер запаса готовой продукции на конец квартала состав- ляет половину размера партии, определенной на основе моде- ли EPR. Таблица 29 Продукты Затраты на содержание единицы продукции в запасе, руб. Удельные издержки на переработку материаль- ных ресурсов, руб. А 180 590 Б 190 720 В 120 640 Равномерное производство. Политика взаимоотношений с покупателем: 20 % – предо- 20 плата, 80 % оплачиваются в квартале отгрузки. З а д а ч а 2 7 Рассчитать экономию численности за счет повышения тех- нического уровня производства в связи с изменением трудо- емкости продукции. Изменение техно- логии производства (из- менение трудоемкости нескольких техноло- гических операций по двум изделиям) По продукту «халат синий х/б» с ап- реля трудоемкость снизится на 0,4 нормо- часа. По продукту «брюки х/б» с июля тру- доемкость снизится на 0,3 нормо-часа Таблица 30 – Показатели по продуктам Наименование изделия (рабочая одежда) Полная трудоемкость единицы изделия, нормо-ч План объема выпуска, шт. Халат синий х/б 3,88 20000 Брюки х/б 3,56 27000 Действительный фонд рабочего времени в плановом пери- оде составит 1450 ч. Коэффициент выполнения норм выработки 1,2. З а д а ч а 2 8 Рассчитать экономию численности за счет повышения тех- нического уровня производства в связи с модернизацией обо- рудования. Модернизация единицы оборудования (изменение про- изводительности оборудова- С сентября производительность оборудования увеличится на 20 % 21 ния) Фактический объем выпуска – 3 429 000 тыс. руб. Плановый объем выпуска – 3 961 000 тыс. руб. Численность промышленно-производственного персонала предприятия в отчетном периоде составляла 235 человек. Удельный вес рабочих, занятых на модернизируемом обо- рудовании, 10 %. З а д а ч а 2 9 По отчетным данным, объем производства продукции в 2007 году составил 88 000 шт., а численность производствен- ного персонала – 310 чел. На предстоящий 2008 год планиру- ется увеличить объем производства продукции на 5500 шт. и увеличить численность за счет основных технико-экономиче- ских факторов на 10 чел. Определить плановую численность производственного пер- сонала. З а д а ч а 3 0 По отчетным данным, объем производства продукции в 2007 году составил 80 000 т, численность производственного персонала – 150 чел., фонд заработной платы 650 000 руб. На предстоящий 2008 год планируется увеличить объем произ- водства продукции на 5000 т и увеличить численность за счет основных технико-экономических факторов на 5 чел. Определить затраты на заработную плату производствен- ного персонала, если в среднем планируется 10%-е увеличе- ние заработной платы рабочего. З а д а ч а 3 1 22 Определить плановую численность персонала на основе данных: прирост производительности труда в плановом периоде 2,5 %; норматив прироста средней заработной платы на один процент повышения производительности труда 1,2 %; фонд заработной платы в базисном периоде 587 500 тыс. руб.; объем выпуска в базисном периоде 3 429 000 тыс. руб.; объем выпуска в плановом периоде 3 961 000 тыс. руб. З а д а ч а 3 2 Определить плановую численность персонала на основе данных таблицы 31. Таблица 31 Наименование показателя Значение Товарный выпуск отчетного периода, тыс. руб. 3 459 000 Численность работающих в отчетном периоде, чел. 164 Товарный выпуск планового периода, тыс. руб. 3 961 000 Экономия численности за счет технико-экономиче- ских факторов, чел. 21 З а д а ч а 3 3 Рассчитать плановую себестоимость единицы продукции на основании данных: Таблица 32 – Прямые затраты Вид затрат Доска необрезная 1 м3 Доска обрезная 1 м3 Вагонка 1 м3 Итого 1 2 3 4 5 Объем выпуска, м3 210 180 240 630 23 Норма расхода «круглый лес», м3 1.3 1.32 1.4 – Окончание таблицы 32 1 2 3 4 5 Плановая цена покупки материала за 1 м3, руб. 7500 7500 7500 – Стоимость материала «круглый лес» на объем выпуска, руб. 2 047 500 1 782 000 2 520 000 6 349 500 Стоимость электро- энергии на технологи- ческие цели, руб. 321 930 381 024 932 400 1 635 354 Таблица 33 – Косвенные расходы Показатели Значения Заработная плата основных производственных рабочих 3 360 000 Дополнительная заработная плата основных про- изводственных рабочих 672 000 Отчисления по заработной плате Расходы на содержание и обслуживание обору- дования, руб. 2 331 500 Расходы по содержанию склада, руб. 1 654 000 Затраты на управление производством, руб. 4 245 900 Затраты на управление предприятием (общехо- зяйственные расходы), руб. 6 542 500 З а д а ч а 3 4 Предприятие производит три вида продукции (А, В, С). Плановые показатели на предстоящий год представлены в таблице 35. 24 Таблица 34 Показатель Значение, тыс. руб. Объем производства и реализации А, шт. 800 Объем производства и реализации В, шт. 600 Объем производства и реализации С, шт. 200 Цена реализации А (без НДС) 100 Цена реализации В (без НДС) 150 Цена реализации С (без НДС) 190 Норма расхода сырья на единицу А, ед. 2 Норма расхода сырья на единицу В, ед. 1 Норма расхода сырья на единицу С, ед. 3 Покупная цена сырья (без НДС) 20 Трудоемкость производства единицы А, чел-ч 1,5 Трудоемкость производства единицы В, чел-ч 1,8 Трудоемкость производства единицы С, чел-ч 2 Часовая тарифная ставка 5 Стоимость электроэнергии на технологические цели 300 Стоимость материалов, израсходованных на обслуживание оборудования 20 Износ технологического оборудования 16 Стоимость топлива, израсходованного для пе- ревозки готовой продукции из цеха на склад 10 Заработная плата вспомогательных рабочих 50 Коммунальные платежи 120 Стоимость электроэнергии (администрация) 80 Заработная плата администрации 100 Стоимость рекламных объявлений 30 Затраты на проведение рекламной акции 45 Износ производственного здания 8 Износ административного здания 13 Определить плановую производственную и коммерческую 25 себестоимость продукции, если базой распределения наклад- ных расходов является стоимость сырья. З а д а ч а 3 5 Предприятие производит три вида продукции (А, В, С). Плановые показатели на предстоящий год представлены в таблице 35. Таблица 35 Показатель Значение, тыс. руб. Объем производства и реализации А, шт. 400 Объем производства и реализации В, шт. 1200 Объем производства и реализации С, шт. 100 Цена реализации А (без НДС) 80 Цена реализации В (без НДС) 110 Цена реализации С (без НДС) 200 Норма расхода сырья на единицу А, ед. 1 Норма расхода сырья на единицу В, ед. 1,5 Норма расхода сырья на единицу С, ед. 2 Покупная цена сырья (без НДС) 5 Трудоемкость производства единицы А, чел-ч 3 Трудоемкость производства единицы В, чел-ч 4 Трудоемкость производства единицы С, чел-ч 6 Часовая тарифная ставка 10 Износ инструмента 40 Стоимость материалов, израсходованных на обслуживание оборудования 30 Износ производственного оборудования 20 Стоимость топлива, израсходованного на об- служивание администрации 70 Заработная плата вспомогательных рабочих 100 Коммунальные платежи 150 Стоимость телефонных переговоров 30 Заработная плата администрации 50 Стоимость услуг рекламного агентства 120 26 Затраты на ИНТЕРНЕТ 70 Износ административного здания 13 Определить плановый норматив накладных расходов, пла- новую производственную и коммерческую себестоимость про- дукции, если базой распределения накладных расходов явля- ется заработная плата основных производственных рабочих. З а д а ч а 3 6 Запланировать затраты по подразделениям, произвольно определив нормы расхода ресурсов. Таблица 36 Название МВЗ Количество человек Название ресурса 1 2 3 "2" "3" Цех 1 50 Ерш Марля Мыло жидкое Бумага для ксерокопирования Накладная с расш. подписи Обучение по пром.безопасности Обучение по сосудам, раб. под дав- лением Обучение по охране труда Флюорографическое обследование Медосмотр Сан. аттестация Халат рабочий Халат рабочий Цех 2 120 Ерш Марля Мыло жидкое Бумага для ксерокопирования 27 Обучение по пром. безопасности Обучение по сосудам, раб. под дав- лением Продолжение табл. 36 1 2 3 Обучение по охране труда Флюорографическое обследование Медосмотр Сан. аттестация Халат рабочий Халат рабочий Механическая служба 20 Бумага для ксерокопирования Мыло хозяйственное Обучение по грузопод. кранам Обучение по пром. безопасности Обучение по хим., нефтехим. и неф- теперераб. пром-ти Обучение по охране труда Костюм х/б Рукавицы брезентовые Санитарная зона 11 Ерш Марля Халат х/б Халат х/б Бумага для ксерокопирования Обучение по охране труда Паросиловое хозяйство 15 Обучение по пром. безопасности Обучение по сосудам, раб. под дав- лением Обучение по хим., нефтехим. и неф- теперераб. пром-ти Обучение по пар. и водогр. котлам 28 Обучение по трубопр. пара и гор. воды Обучение по сист. газораспр. и газо- потр. Продолжение таблицы 36 1 2 3 Обучение по охране труда Обучение по теплов. энергоуст. Обучение по эксплуатации дымовых и вентиляц. труб Обучение на слесаря газовой службы Обучение на оператора котельной Обучение на аппар. химводоочистки Обучение по охране труда Куртка ватная Перчатки резиновые Электроотдел 8 Обучение по пром.безопасности Обучение по хим., нефтехим. и неф- теперераб. пром-ти Обучение по электробезопасности Обучение по охране труда Костюм х/б Костюм х/б Строительный отдел 7 Костюм х/б Костюм х/б Дирекция по ло- гистике 15 Интернет-трафик Бумага для ксерокопирования Папка-скоросшиватель (пластиковая) Файл Процент командировочных от вы- ручки Склад готовой продукции 4 Щетка половая Мыло жидкое 29 Бумага для ксерокопирования Накладная с расш. подписи Обучение по пром. безопасности Обучение по лифтам Продолжение таблицы 36 1 2 3 Обучение на лифтёра Обучение по охране труда Перчатки х/б Перчатки х/б Материальный склад 5 Щетка половая Мыло жидкое Бумага для ксерокопирования Накладная с расш. подписи Обучение по пром. безопасности Обучение по строит. подъемн. Обучение на водителя спецтехники Обучение по охране труда Перчатки х/б Перчатки х/б Администрация 7 Бумага для ксерокопирования Папка-скоросшиватель Файл Обучение по пром. безопасности Обучение по охране труда Интернет-трафик Расходы на телеф. связь Дирекция по ка- честву 6 Интернет-трафик Расходы на телеф. связь Халат х/б Процент командировочных от выручки Бумага для ксерокопирования Интернет-трафик 30 Обучение по охране труда Халат х/б Перчатки х/б Обучение по охране труда Продолжение таблицы 36 1 2 3 Дирекция по фи- нансам и эконо- мике 12 Интернет-трафик Процент командировочных от вы- ручки Расходы на телеф. связь Процент банк. услуг от выручки Бумага для ксерокопирования Бланк наряда Табель учета рабочего времени Обучение по охране труда Расходы на телеф. связь Интернет-трафик Бухгалтерия 8 Бумага для ксерокопирования Приходные ордера Расходные ордера Файл Расходы на телеф. связь Отдел персонала 3 Бумага для ксерокопирования Файл Обучение по охране труда Интернет-трафик Расходы на телеф. связь Служба охраны 5 Бумага для ксерокопирования Обучение по охране труда Отдел закупок 2 Бумага для ксерокопирования Интернет-трафик Процент командировочных от вы- ручки 31 Расходы на телеф. связь Дирекция по мар- кетингу и про- дажам 4 Интернет-трафик Бумага для ксерокопирования Окончание таблицы 36 1 2 3 Интернет-трафик Расходы на телеф. связь Транспортный отдел 6 АИ-95 лето АИ-95 зима АИ-92 лето АИ-92 зима ДТ лето ДТ зима Обучение по охране труда Костюм х/б Бумага писчая Таблица 37 Название ресурса Ед. изм. Код Вид затрат наименование Плано- вая цена ресурса 1 2 3 4 5 Марля м Прочие мат. на произв. 3.5 Мыло жидкое кг Моющие средства 125 Мыло хозяйственное шт. Моющие средства 7 Ерш шт. Инструмент МБП 83 Щетка половая шт. Инструмент МБП 15 Ботинки кож пара Спецодежда МБП 288 Костюм х/б шт. Спецодежда МБП 200 Куртка ватная шт. Спецодежда МБП 160 32 Перчатки резиновые пара Спецодежда МБП 13 Перчатки х/б пара Спецодежда МБП 7 Проф. обувь летняя пара Спецодежда МБП 160 Рукавицы брезентовые пара Спецодежда МБП 51 Халат рабочий шт. Спецодежда МБП 100 Продолжение таблицы 37 1 2 3 4 5 Халат х/б шт. Спецодежда МБП 80 АИ-92 зима л ГСМ 20 АИ-92 лето л ГСМ 20 АИ-95 зима л ГСМ 22 АИ-95 лето л ГСМ 22 ДТ зима л ГСМ 12 ДТ лето л ГСМ 12 Бланк наряда шт. Канцтовары 0,1 Бумага для ксерокопи- рования уп. Канцтовары 102 Бумага писчая уп. Канцтовары 51 Накладная с расш. под- писи уп. Канцтовары 6 Папка-регистратор шт. Канцтовары 190 Папка-скоросшива- тель (пластиковая) шт. Канцтовары 20 Приходные ордера уп. Канцтовары 7 Расходные ордера уп. Канцтовары 7 Табель учета рабочего времени шт. Канцтовары 1 Файл шт. Канцтовары 0.1 Интернет-трафик Мб Затраты Интернет 2 Расходы на телеф. связь ед. Затраты на связь 2950 Процент страховой премии % Страхов. груз. внеш. усл. 1500 Сан. аттестация раз Обучение санмин 33 Обучение по охране труда раз Аттест. обуч. охр. труда 1000 33 Обучение на слесаря газовой службы раз Обучение ЭМС 800 Обучение по грузопод. кранам раз Обучение ЭМС 2000 Обучение по лифтам раз Обучение ЭМС 1950 Окончание таблицы 37 1 2 3 4 5 Обучение по пар. и во- догр. котлам раз Обучение ЭМС 1900 Обучение по сист. газо- распр. и газопотр. раз Обучение ЭМС 1950 Обучение по строит. подъемн. раз Обучение ЭМС 2050 Обучение по теплов. энергоуст. раз Обучение ЭМС 1900 Обучение по трубопр. пара и гор. воды раз Обучение ЭМС 1850 Обучение по хим., неф- техим. и нефтеперераб. пром-ти раз Обучение ЭМС 1800 Обучение по эксплуа- тации дымовых и вен- тиляц. труб раз Обучение ЭМС 2000 Обучение по электро- безопасности раз Обучение ЭМС 1900 Обучение на водителя спецтехники раз Обучение прочее 800 Обучение по пром. безопасности раз Обучение прочее 1800 Обучение по сосудам, раб. под давлением раз Обучение прочее 2000 Медосмотр раз Медосмотр внеш. усл. 65 Флюорографическое обследование раз Медосмотр внеш. усл. 50 Процент командиро- % Командир. расходы 2000000 34 вочных от выручки Процент банк. услуг от выручки % Расчетно-кассовое обсл. 2000000 З а д а ч а 3 7 Определить плановые тарифы и плановые затраты на внут- рихозяйственные работы на основании данных: Таблица 38 – Плановые затраты подразделения, млн. руб. Заводская лаборатория Ремонтный отдел Юридический отдел Цех 1 Цех 2 Итого 60 80 150 500 1200 Таблица 39 – Плановые объемы выполняемых работ Виды работ Подразделения Заводская лабора- тория Ремонт- монт- ный отдел Юриди- ческий отдел Цех 1 Цех 2 Итого Исследования, чел-ч 0 100 60 100 400 Ремонт, чел-ч 100 0 300 300 600 Обработка до- кументов, чел-ч 30 50 0 200 400 З а д а ч а 3 8 Выполнить расчеты по достижению целевой себестоимости. На текущий момент предприятие производит и реализует продукт «скамейка садовая окрашенная» по цене и текущим затратам, представленным в таблице 40. Таблица 40 – Исходная информация для расчета себестоимости 35 Показатель Значение 1 2 Объем выпуска, шт. 10 000 Прямые материальные затраты на производство одного изделия, ден. ед. 200 Окончание табл. 40 1 2 Трудоемкость производственных операций, чел-ч 3 Часовая тарифная ставка, ден. ед. 40 Норматив затрат на содержание специального обо- рудования 14 Станкоемкость одного изделия, ст-ч 2 Время контроля качества одного изделия, ч 1 Цена одного часа анализа качества, ден. ед. 15 Норматив брака, % от объема выпуска 7 % Время на исправление брака по одному изделию, ч 2 Цена исправления брака, ден. ед. 70 Общие производственные затраты, ден. ед. 800 000 Таблица 41 – Доходы и затраты по продукту «скамейка садовая окрашенная» Показатель На объем выпуска, ден. ед. На единицу изделия, ден. ед. 1 2 3 Выручка-нетто 7 400 000 740 Прямые производственные затраты, в том числе: прямые материальные затраты 2 000 000 200 затраты на оплату труда производствен- ных рабочих 1 620 000 162 Итого прямые производственные затраты 3 620 000 362 Косвенные производственные затраты, 36 в том числе: затраты на содержание оборудования 280 000 28 затраты на анализ качества 450 000 45 затраты на исправление брака 98000 9,8 Итого косвенные производственные затраты 828000 82,8 Окончание таблицы 41 1 2 3 Общепроизводственные затраты 800 000 80 Прочие затраты, в том числе: затраты на проектирование 280 000 28 затраты на реализацию продукта 570 000 57 Итого прочие затраты 850 000 85 Полная себестоимость 6 098 000 610 Прибыль 1 302 000 130 Конкурентный анализ показал, что основные конкуренты снижают свои цены на аналогичные продукты, поэтому пред- приятию придется, в свою очередь, установить цену реализа- ции на 15 % ниже, что составит 600 ден. ед. без НДС. Но при этом ожидается, что объем продаж увеличится на 5 % (до 10 500 штук). Норматив целевой прибыли 30 %. З а д а ч а 3 9 Таблица 42 – Баланс предприятия на 01/01/ГГ Актив Тыс. руб. Пассив Тыс. руб. 1 2 3 4 Долгосрочные активы Краткосрочная креди- торская задолженность Основные средства 90 000 Задолженность перед поставщиком 95 000 Амортизация ОС 4000 Задолженность по нало- 12 000 37 гам Нематериальные активы Итого кредиторская задолженность 107 000 Амортизация НА Собственный капитал Итого долгосрочных активов Уставный фонд 45 000 Окончание таблицы 42 1 2 3 4 Оборотные активы Нераспределенная при- быль 7000 Денежные средства 25 000 Итого собств. капитал 67 000 Материалы 20 000 ИТОГО 184 000 Готовая продукция 10 000 Дебиторская задолжен- ность (покупатель) 18 000 Итого оборотных активов ИТОГО Предприятие планирует реализовать за год 3000 шт. изде- лий по цене 30 руб. Планируемые затраты на объем реализации: материалы 30 000 руб.; заработная плата 20 000 руб.; накладные расходы (в том числе амортизация ОС 6000 руб.) 26 000 руб. Планируется закупить материалы на сумму 45 000 руб. Таблица 43 – Прогноз платежей на год с разбивкой на кварталы Показатели 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал 1 2 3 4 5 Объем продаж 800 шт. 1200 шт. 500 шт. 500 шт. 38 Поступления от покупателей Оплата реализованной продукции производится по схеме: 80 % стоимости реализованной продукции поступает на предприятие в текущем квартале, 20 % – в следующем квартале. В 1-м квартале пога- шается дебиторская задолженность на начало года Платежи за ма- териалы 15 000 руб. 15 000 руб. 5000 руб. 5000 руб. Окончание таблицы 43 1 2 3 4 5 Заработная пла- та и накладные расходы Оплачиваются равномерно ежеквартально Погашение за- долженности по налогу 2000 Кредит в банке 5000 Выплата про- центов по кре- диту 500 Погашение кредита 5000 Составить: 1. Прогноз потока денежных средств за год по кварталам. 2. Прогноз отчета по прибылям и убыткам 3. Прогноз баланса на конец года. З а д а ч а 4 0 Составить прогноз отчета о прибылях и убытках предприя- тия на основе данных: план реализации продукции на следующий год составляет 120 000 тыс. руб. Таблица 44 – Отчет о прибылях и убытках за текущий год Наименование показателя Сумма, 39 тыс. руб. 1 2 Выручка от реализации 105 000 Остатки на складе готовой продукции 2000 Произведенная продукция Сырье и материалы на произведенную продукцию 43 000 Услуги подрядчиков на произведенную продукцию 26 000 Окончание таблицы 44 1 2 Заработная плата на произведенную продукцию 20 000 Амортизационные отчисления на произведенную продукцию 1200 Другие расходы на произведенную продукцию 5400 Прибыль от реализации Внереализационные доходы 3000 Внереализационные расходы 1500 Налог на прибыль (24 %) Чистая прибыль З а д а ч а 4 1 Предприятие занимается позаказным производством. На пла- новый период портфель заказов состоит из следующих видов продукции: Заказ Продукция Объем производства, шт. 1 А 200 В 300 2 В 500 Технологический процесс предприятия, выпускающего про- дукцию, состоит из пяти стадий. Каждая стадия выполняется на определенном виде оборудования (таблица 45). Таблица 45 40 Продукция Стадия Оборудование Станкоемкость единицы продукции, ст.-ч 1 2 3 4 А 1 1 0,5 2 2 1,2 3 3 1 4 4 0,3 5 5 0,4 Окончание таблицы 45 1 2 3 4 В 1 1 0,8 2 2 1,5 3 3 0,4 4 4 0,6 5 5 1 Построить график Ганта. З а д а ч а 4 2 Предприятие занимается позаказным производством. На пла- новый период портфель заказов состоит из следующих видов продукции: Заказ Продукция Объем производства, шт. 1 А 100 2 В 300 Технологический процесс предприятия, выпускающего про- дукцию, состоит из четырех стадий. Каждая стадия выполня- ется на определенном виде оборудования (таблица 46). Таблица 46 Продукция Стадия Оборудование Станкоемкость единицы продукции, ст.-ч А 1 1 0,8 2 2 1,2 41 3 3 1 4 4 0,2 В 1 1 0,9 2 2 1,7 3 3 0,4 4 4 0,6 5 5 1 Построить график Ганта. З а д а ч а 4 3 Предприятие занимается массовым выпуском продукции двух видов – А, В. Технологический процесс организован в трех цехах: 1. Обработка в цехе 1. 2. Обработка в цехе 2. 3. Сборка в цехе 3. Годовая производственная программа продукции А – 5000 шт., В – 2000 шт. Плановый остаток на конец года заготовок про- дукции А – 100 шт., В – 200 шт. Фактический остаток на нача- ло года заготовок продукции А – 500 шт., В – 400 шт. Определить поквартальные программы запуска-выпуска по цехам с учетом равномерного распределения годовой прог- раммы по кварталам. 1. Фактические остатки на начало года межцеховые: между 1-м и 2-м: А –50 шт., В – 10 шт.; между 2-м и 3-м: А – 20 шт., В – 30 шт. 2. Фактические остатки на начало года внутрицеховые: в 1-м цехе А – 10 шт., В – 15 шт.; во 2-м цехе А – 20 шт., В – 40 шт. 3. Плановые остатки внутрицеховые и межцеховые состав- ляют 50 % от фактических. З а д а ч а 4 4 Предприятие занимается массовым выпуском продукции двух видов (А, В). Технологический процесс организован в 42 трех цехах: 1. Обработка в цехе 1. 2. Обработка в цехе 2. 3. Сборка в цехе 3. Годовая производственная программа продукции А – 800 шт., В – 500 шт. Плановый остаток на конец года заготовок про- дукции А – 10 шт., В – 20 шт. Фактический остаток на начало года заготовок продукции А – 30 шт., В – 50 шт. Определить поквартальные программы запуска-выпуска по цехам с учетом равномерного распределения годовой прог- раммы по кварталам. 1. Фактические остатки на начало года межцеховые: между 1-м и 2-м цехом: А –50 шт.; В – 10 шт., между 2-м и 3-м: А – 20 шт., В – 30 шт. 2. Фактические остатки на начало года внутрицеховые: в 1-м цехе А – 10 шт., В – 15 шт.; во 2-м цехе А – 20 шт., В – 40 шт. 3. Плановые остатки внутрицеховые и межцеховые состав- ляют 120 % от фактических. З а д а ч а 4 5 Предприятие занимается серийным выпуском продукции А. Технологический процесс организован в двух цехах: 1. Изготовление деталей в механическом цехе. 2. Сборка изделия в сборочном цехе. На квартал плановый выпуск продукции А – 800 шт. Пла- новый остаток на конец квартала продукции А – 100 шт., фак- тический остаток продукции А – 40 шт. Размер партии 100 шт. изделий А. Спецификация изделия А представлена на схеме (рисунок 3). Изделие А Деталь А1 (2 шт.) Деталь А2 (1шт.) Деталь А21 (3шт.) Деталь А22 (1шт.) 43 Рисунок 3 Таблица. 47 – Длительность производственного цикла партии, дней Наименование детали (узла, изделия) Размер партии, шт. Длительность производ- ственного цикла в ме- ханическом цехе Длительность производ- ственного цикла в сбо- рочном цехе Длительность межцехового проле- живания А 100 2 - А1 200 0,5 1 А2 100 3 А21 300 1 2 А22 100 0,5 1 Определить опережение запуска/выпуска по цехам. З а д а ч а 4 6 Предприятие занимается серийным выпуском продукции А. Технологический процесс организован в двух цехах: 1. Изготовление деталей в механическом цехе. 2. Сборка изделия в сборочном цехе. На квартал плановый выпуск продукции А – 800 шт. Пла- новый остаток на конец квартала продукции А – 100 шт. Фак- тический остаток продукции А – 40 шт. Размер партии 100 шт. изделий А. Спецификация изделия А представлена на схеме (рисунок 4). Изделие А Деталь А1 (2 шт.) Деталь А2 (1шт.) 44 Рисунок 4 Таблица. 48 – Длительность производственного цикла партии, дней Наименование детали (узла, изделия) Размер партии, шт. Длительность производ- ственного цикла в ме- ханическом цехе Длительность производ- ственного цикла в сбо- рочном цехе Длительность межцехового проле- живания А 100 1 - А1 200 2 1 А2 100 1,5 А21 300 1 2 А22 100 1,5 2 Определить опережение запуска/выпуска по цехам. З а д а ч а 4 7 Необходимо построить и проанализировать сетевой график подготовительных работ. Таблица 49 – Перечень работ по подготовке к участию в выставке-ярмарке 45 № п/п Код работ Работа Номера предше- ше- ствую- щих работ Трудо- емкость, чел-дн. Продол- житель- ность вы- полнения работ, дн. Числен- ность исполни- телей, чел. 1 2 3 4 5 6 7 = 5/6 1 0-1 Утверждение плана мероприятий - 10 5 2 2 1-2 Определение разме- ра и типа стенда 1 1 2 3 1-3 Определение реклам- ной стратегии 1 3 2 4 1-4 Разработка дизайна проекта экспозиции 1 6 3 Окончание таблицы 49 1 2 3 4 5 6 7 = 5/6 5 3-5 Определение количе- ства и видов реклам- но-информационных материалов 3 2 4 6 5-6 Оформление заказов, оплата счетов 5 7 1 7 6-7 Получение заказов, сортировка, упаковка 6 12 5 8 4-8 Заказ оборудования и экспонатов 4 5 1 9 8-9 Получение оборудо- вания и экспонатов 8 14 1 10 9-10 Техническое и худо- жественное оформ- ление стендов 9 8 4 11 10-11 Упаковка и подготов- ка к транспортировке 10 3 2 12 2-12 Заключение договора на участие и оплата аренды 2 4 2 13 12-13 Бронирование биле- тов и мест в гости- нице 12 2 1 46 14 13-14 Распределение обя- занностей: обучение и инструктаж пер- сонала 13 6 1 15 14-15 Переезд и размеще- ние 14 2 10 16 12-16 Оформление догово- ров на дополнитель- ные услуги обслужи- вания на выставке 12 3 1 17 7, 11-17 Транспортировка экспозиции и мате- риалов 7, 11 2 7 18 15, 16, 17-18 Установка оборудо- вания и подготовка стенда к открытию 15, 16, 17 2 7 З а д а ч а 4 8 Составить статичный, гибкий бюджеты по прибыли и отчет о фактической прибыли на основании данных (таблица 50). Таблица 50 – Плановые и фактические данные Наиме- нование изделия Т р у д о ем к о ст ь ед и н и ц ы и зд ел и я, н о р м о -ч Н о р м а р ас х о д а м ат ер и ал а, м Ч ас о в ая т ар и ф - н ая с та в к а, ты с. р у б . Ц ен а м ат ер и ал а, ты с. р у б . О б ъ ем в ы п у ск а (п р о д аж ), ш т. Ц ен а р еа л и за ц и и , ты с. р у б t НР ЧТС ЦМ V Ц п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т Халат синий х/б 3 3,5 1 1,2 3 3 10 12 20 21 35 32 Куртка х/б 4 4 2 2,2 3 3 10 12 22 22 51 52 Итого - - - - - - - - 42 43 - - Таблица 51 – План по прибыли (статичный бюджет) 47 Показатель Халат синий х/б Куртка х/б Итого Объем продаж, шт. Выручка, тыс. руб. Переменные затраты, тыс. руб., в том числе: Основные материалы, тыс. руб. Зарплата рабочих, тыс. руб. Маржинальный доход, тыс. руб. Постоянные затраты, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Таблица 52 – Фактические данные Показатель Халат синий х/б Куртка х/б Итого Объем продаж, шт. Выручка, тыс. руб. Переменные затраты, тыс. руб., в том числе: Основные материалы, тыс. руб. Зарплата рабочих, тыс. руб. Маржинальный доход, тыс. руб. Постоянные затраты, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Таблица 53 – План по прибыли (гибкий бюджет) Показатель Халат синий х/б Куртка х/б Итого 48 Объем продаж, шт. Выручка, тыс. руб. Переменные затраты, тыс. руб., в том числе: Основные материалы, тыс. руб. Зарплата рабочих, тыс. руб. Маржинальный доход, тыс. руб. Постоянные затраты, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. З а д а ч а 4 9 Оценить отклонения по прибыли в части прямых затрат. Таблица 54 – Плановые и фактические данные за период Наиме- нование изделия П о л н ая т р у д о ем - к о ст ь ед и н и ц ы и зд ел и я, н о р м о -ч Н о р м а р ас х о д а м ат ер и ал а, м Ч ас о в ая т ар и ф - н ая с та в к а, ты с. р у б . Ц ен а м ат ер и ал а, ты с. р у б . О б ъ ем в ы п у ск а, ш т. С о в о к у п н ы е к о с- ве н н ы е за тр ат ы , ты с. р у б . t НР ЧТС ЦМ V Ц п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т Халат синий х/б 3 3.5 1 1.2 3 3 10 12 20 21 - - Куртка х/б 4 4 2 2.2 3 3 10 12 22 22 - - Итого - - - - - 42 43 500 524 З а д а ч а 5 0 Оценить отклонения по прибыли в части косвенных затрат. 49 Таблица 55 – План по выпуску продукции и общепроиз- водственным затратам (статичный бюджет) Период Объем выпус- ка, шт. Часы рабо- ты обору- дования на объем выпуска, час Перемен- ные обще- производ- ственные затраты, тыс. руб. Постоянные общепроизвод- ственные затраты, тыс. руб. Запланиро- ванные в на- чале бюд- жетного года Отражаемые в ежемесяч- ных планах в течение бюджетного года 1 2 3 4 5 6 Январь 30 57,6 166 300 200 Февраль 32 61,44 181 300 200 Март 45 86,4 185 300 200 Окончание таблицы 55 1 2 3 4 5 6 Апрель 45 86,4 160 280 200 Май 50 96 160 140 200 Июнь 50 96 150 140 200 Июль 50 96 150 140 200 Август 50 96 150 140 200 Сентябрь 50 96 160 180 200 Октябрь 45 86,4 160 180 200 Ноябрь 45 86,4 160 300 200 Декабрь 42 80,64 160 300 200 Итого за год 534 1025,28 1942 2700 2400 Таблица 56 – Фактические и плановые данные за апрель для расчета отклонений в части изменения переменных общепроизводственных затрат Показатель Фактические данные Статичный бюджет Гибкий бюджет Распреде- ленные затраты Объем выпуска, шт. 43 45 (таблица 55, 43 – 50 апрель) Часы работы обору- дования на единицу продукции, часы – 1,92 (таблица 55) 1,92 – Часы работы обору- дования на объем выпуска, часы 94,6 86,4 (таблица 55, апрель) 82,56 = = 43·1,92 - Переменные обще- производственные затраты, тыс. руб. 200 160 (таблица 55, апрель) 151,91 = = 82,56·1,84 151,91 = = 43·1,92·1,84 Переменные обще- производственные затраты на один час, тыс. руб. 2,114 = 200/94,6 (фактическая ставка пере- менных ОПР) 1,84 (плановая ставка перемен- ных ОПР) 1,84 (плановая ставка перемен- ных ОПР) - Таблица 57 – фактические и плановые данные за апрель для расчета отклонений в части изменения постоянных общепроизводственных затрат Показатель Фактические данные Статичный бюджет Гибкий бюджет Распреде- ленные затраты Объем выпуска, шт. 43 45 (таблица 55, апрель) 43 - Часы работы обору- дования на единицу продукции, часы - 1,92 (таблица 55) 1,92 - Часы работы обору- дования на объем выпуска, часы 94,6 86,4 (таблица 55, апрель) 82,56 = = 43·1,92 - Постоянные обще- производственные затраты, тыс. руб. 220 200 (таблица 55, апрель) 200 206,4 = = 43·1,92·2,5 Постоянные обще- производственные затраты на один час, тыс. руб. 2,33 = 220/94,6 (фактическая ставка посто- янных ОПР) 2,5 (плановая ставка постоян- 2,5 (плановая ставка постоян- - 51 ных ОПР) ных ОПР) З а д а ч а 5 1 Оценить отклонения по прибыли в части дохода. Таблица 58 – Исходные данные для расчета отклонений Наиме- нование изделия О б ъ ем п р о - д аж , ш т. Ц ен а р еа л и и - за ц и и , ты с. р у б . У д ел ьн ы й в ес в о б ъ ем е п р о д аж М ар ж и н ал ьн ы й д о х о д н а ед и н и - ц у п р о д у к ц и и , ты с. р у б . Р аз м ер р ы н к а, ш т. Д о л я р ы н к а V Ц УВ МД P ДР п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т п л ан ф ак т Халат синий х/б 20 21 20 21 0,48 0,49 12,85 3,43 – – – – Куртка х/б 22 22 22 22 0,52 0,51 14,8 9,4 – – – – Итого 42 43 – – 1 1 – – 1100 1300 0,038 0,033 Уровень инфляции за период составил Inf = 10 %. З а д а ч а 5 2 Формирование основного бюджета организации Таблица 59 – Объем продаж Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Объем продаж, нат. ед. Продукт А 10000 7600 12500 34000 41600 20100 28743 20000 18750 34000 34492 38850 56250 180870 П ер и о д 1998 12000 9120 15000 38000 47120 24120 34492 24000 22500 38000 41390 46620 67500 204870 1999 12400 9424 15500 36000 45424 24924 35641 24800 23250 36000 42770 48174 69750 197496 2000 12500 9500 15625 35000 44500 25125 35929 25000 23438 35000 43115 48563 70313 193478 2001 13000 9880 16250 30000 39880 26130 37366 26000 24375 30000 44839 50505 73125 173391 2002 Продукт В 8000 6080 10000 9900 15980 16080 22994 16000 15000 9900 27593 31080 45000 69478 П ер и о д 1998 8400 6384 8800 8712 15096 15184 21713 16800 13200 8712 26056 28384 39600 65635 1999 8200 6232 7500 7425 13657 13732 19637 16400 11250 7425 23564 24982 33750 59378 2000 7600 5776 7000 6930 12706 12776 18270 15200 10500 6930 21924 23276 31500 55243 2001 6700 5092 6800 6732 11824 11892 17006 13400 10200 6732 20407 22092 30600 51409 2002 Цена реализа- ции, руб. Продукт А 2002 32 112 76 153 67 90 161 75 80 92 162 58 132 131 Продукт В 2002 90 126 80 94 75 82 127 120 110 105 122 85 150 133 5 2 Окончание таблицы 59 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Объем продаж, над. ед. Продукт А 16667 38850 142020 36174 15742 26786 47340 46250 57500 25861 12375 54126 24862 46211 П ер и о д 1998 20000 46620 158250 40974 18890 32143 52750 55500 69000 31033 13637 64893 29834 55453 1999 20667 48174 149322 39499 19520 33214 49774 57350 71300 32067 12668 62988 30828 57301 2000 20833 48563 144916 38696 19677 33482 48305 57813 71875 32326 12200 61787 31077 57763 2001 21667 50505 122886 34678 20464 34821 40962 60125 74750 33619 9917 55784 32320 60074 2002 Продукт В 13333 31080 38398 13896 12593 21429 12799 37000 46000 20689 23790 14228 19889 36969 П ер и о д 1998 14000 28384 37251 13127 12856 18857 12417 31200 40480 17713 25922 11274 20517 33049 1999 13667 24982 34396 11876 12314 16071 11465 25550 34500 14719 25909 7537 19793 28562 2000 12667 23276 31967 11049 11424 15000 10656 23900 32200 13757 23987 5656 18355 26638 2001 11167 22092 29317 10282 10207 14571 9772 23900 31280 13611 20797 4344 16317 25617 2002 Цена реализа- ции, руб. Продукт А 2002 213 198 60 85 38 77 71 150 225 78 124 211 37 127 Продукт В 2002 191 144 76 82 91 139 105 143 121 172 113 198 79 106 5 3 Таблица 60 – Сегментирование рынка (указан процент объема реализации, приходящийся на рынки Республики Беларусь и СНГ) Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Продукт А: Республики Беларусь 100 70 65 40 100 70 65 40 100 70 65 40 85 СНГ 30 35 60 30 35 60 30 35 60 15 Продукт В: Республики Беларусь 80 50 100 90 80 50 100 90 80 50 100 90 100 СНГ 20 50 10 20 50 10 20 50 10 Продукт С: Республики Беларусь 50 100 80 50 50 100 80 50 50 100 80 50 90 СНГ 50 20 50 50 20 50 50 20 50 10 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Продукт А: Республики Беларусь 100 70 65 40 100 70 65 40 100 70 65 40 85 СНГ 30 35 60 30 35 60 30 35 60 15 Продукт В: Республики Беларусь 80 50 100 90 80 50 100 90 80 50 100 90 100 СНГ 20 50 10 20 50 10 20 50 10 Продукт С: Республики Беларусь 80 100 80 50 50 100 80 50 50 100 80 50 90 СНГ 20 20 50 50 20 50 50 20 50 10 5 4 Таблица 61 – Остаток товарно-материальных ценностей на начало года Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Материалы Материал, ед. изм. 100 250 300 46 12 18 45 600 70 10 12 87 54 90 Продукция А, шт. 20 40 10 20 6 8 10 20 50 70 Продукция В, шт. 50 10 30 10 80 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Материалы Материал, ед. изм. 2000 680 700 500 300 46 12 18 45 600 700 8900 1200 100 Продукция А, шт. 10 10 25 10 35 70 40 120 120 Продукция В, шт. 45 10 15 90 10 Таблица 62 – Политика запасов (указан остаток товарно-материальных ценностей на конец квартала в процентах от потребностей следующего квартала) Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Материал, ед. изм. 10 5 20 5 10 10 20 10 5 15 12 12 16 15 Продукт А, ед. изм. 15 10 10 5 6 Продукт В, ед. изм. 20 20 12 10 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Материал, ед. изм. 10 20 10 5 Продукт А, ед. изм. 10 5 10 7 Продукт В, ед. изм. 30 20 10 5 5 Таблица 63 – Нормативная база планирования (натуральное выражение) Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Материалы (норма расхода материала на единицу продукции) Продукция А Материал 2,3 4,6 9,2 18,4 6,8 13,6 7,2 4,4 2,8 7,6 11,0 6,2 2,0 4,0 Продукция В Материал 1,5 0,9 0,5 0,3 0,2 0,1 0,1 0,8 0,5 0,3 0,2 0,1 2,3 1,4 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Материалы (норма расхода материала на единицу продукции) Продукция А Материал (СМ) 8,0 16,0 4,0 8,0 4,0 3,3 2,7 2,2 1,8 1,5 1,2 1,0 0,8 0,7 Продукция В Материал (СМ) 0,8 0,5 0,3 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,5 0,3 0,2 0,1 0,1 5 6 Таблица 64 – Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб. Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Цена материала 2,00 4,00 2,50 3,00 1,90 2,00 4,00 3,08 1,00 2,40 4,62 1,67 3,40 3,10 Производствен- ные рабочие (тариф за 1 ч) 5,00 6,00 3,00 7,50 2,86 5,00 5,20 4,62 5,00 12,00 6,92 2,17 17,00 15,50 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Цена материала 2,80 2,70 1,80 2,22 1,90 1,70 2,50 4,50 2,50 3,08 6,72 8,40 2,40 5,40 Производствен- ные рабочие (тариф за 1 ч) 14,00 13,50 4,50 2,89 2,48 8,.50 6,25 22,50 12,50 15,40 3,80 12,60 6,00 13,50 Для всех вариантов: трудоемкость единицы продукции А = 1 чел-ч; трудоемкость единицы продукции В = 1,5 чел-ч. 5 7 Таблица 65 – Величина накладных расходов Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Содержание ап- парата управ- ления, руб. 1740 2927 2898 8583 5860 5633 13164 6301 5244 5803 14651 7509 25168 49537 Расходы на ко- мандировки, % от выручки 4 5 6 6 3 4 8 6 2 3 4 5 3 8 Канцелярские, почтовые и те- лефонные рас- ходы, руб. 348 585 580 1717 1172 1127 2633 1260 1049 1161 2930 1502 5034 9907 Показатель Вариант 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Содержание ап- парата управ- ления, руб. 11071 20542 14903 6243 2569 8951 6412 21840 34079 8461 26981 18979 3920 18152 Расходы на ко- мандировки, % от выручки 2 7 4 5 8 6 4 9 2 3 5 4 7 4 Канцелярские, почтовые и те- лефонные рас- ходы, руб. 2214 4108 2981 1249 514 1790 1282 4368 6816 1692 5396 3796 784 3630 Учебное издание ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Сборник задач для студентов специальности 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» дневной и заочной форм обучения С о с т а в и т е л и : МЕЛКИХ Елена Геннадьевна СОКОЛОВСКАЯ Алла Анатольевна Редактор Т. Н. Микулик Компьютерная верстка Н. А. Школьниковой Подписано в печать 09.09.2012. Формат 60 84 1/16. Бумага офсетная. Ризография. Усл. печ. л. 3,43. Уч.-изд. л. 2,68. Тираж 100. Заказ 1347. Издатель и полиграфическое исполнение: Белорусский национальный технический университет. ЛИ № 02330/0494349 от 16.03.2009. Пр. Независимости, 65. 220013, г. Минск.