/ 267 1 (54), 2 (55), 2010 It is shown that improvement of the mechanism of forming and using of financial resources of enterprise in modern conditions allows to improve the quality of con- trol, to reduce priority position of producer and exporter of metal production in the Republic of Belarus. д. Е. ПуцЕНич, Е. Е. коЗловА, с. А. ПрищЕПовА, руП «БМЗ» УДК 669. соверШенствованИе механИзма формИрованИя И ИспользованИя фИнансовых ресурсов предпрИятИя в современных условИях Оптимизации управления предприятием в по- следнее время уделяется все больше внимания. Эффективность работы руководителей оценивает- ся по ряду экономических показателей, среди ко- торых большую роль играют рост прибыли, сни- жение издержек, оптимизация денежных потоков. Приходится искать такие методы управления, ко- торые позволили бы оценить последствия прини- маемых решений еще до того, как они воплотятся в жизнь. Успешная деятельность предприятия не воз- можна без разумного управления всеми имеющи- мися ресурсами. В системе управления деятельно- стью предприятия наиболее сложным и ответ- ственным звеном является управление финансами – финансовый менеджмент, цель которого – создание эффективного механизма фор мирования и исполь- зования финансовых ресурсов предприятия. Таким образом, необходимость научиться уп- равлять финансами в условиях нестабильности, организовать производство конкурентоспособной продукции, обеспечивая эффективное развитие предприятия, ставит перед руководством пред- прия тия сложную задачу: использовать наиболее прогрессивные инструменты финансового ме недж- мента. На РУП «БМЗ» используется комплексный ме- ханизм управления финансами, который обес пе- чивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактическо- го и оперативного. На стратегическом уровне принимаются реше- ния, касающиеся крупных долгосрочных вложе- ний средств и источников их финансирования. Ин- струментом управления на данном уровне являет- ся годовой бюджет движения денежных средств (БДДС), сформированный на основе инвестицион- ной программы и целевых показателей деятельно- сти предприятия. На тактическом уровне принимаются решения, касающиеся текущей деятельности предприятия. Инструментом управления на данном уровне явля- ется бюджет движения денежных средств на ме- сяц, утвержденный после выбора наиболее опти- мального варианта из нескольких разработанных вариантов путем проведения сценарного анализа. Оперативное управление финансами направ- лено на практическое выполнение решений, ко- торые были приняты на тактическом уровне. Задача оперативного управления финансами – опе- ративный учет, анализ, контроль и принятие реше- ний, обеспечивающие стабильную работу пред- приятия. Для оперативного управления финансами на РУП «БМЗ» ежемесячно в рамках внутрифирмен- ного бюджетного планирования формируется бюд- жет движения денежных средств с разбивкой по видам деятельности: операционная, инвестицион- ная, финансовая. Такое разделение очень удобно и наглядно представляет денежные потоки. В рамках БДДС определены подразделения финансового менеджмента (ПФМ) и финансовые позиции (ФП), по которым осуществляются теку- щее и перспективное планирование, контроль ис- полнения. Бюджет формируется, используя метод баланса денежных доходов и расходов предприя- тия. Этот метод эффективен, так как при планиро- вании рассчитываются реальное поступление вы- ручки и необходимые расходы в течение месяца. При планировании операционного дохода анали- зируется оперативная информация по состоянию дебиторской и кредиторской задолженности поку- пателей продукции и прогнозируется их уровень на конец планируемого периода с учетом сроков 268 / 1 (54), 2 (55), 2010 их погашения и плана товарной продукции с име- ющимся портфелем заказов. При планировании инвестиционного дохода анализируется возмож- ное возмещение затрат из инновационного фонда Министерства промышленности. Кредитный план формируется на основании графиков погашения и привлечения заемных средств, текущей потреб- ности в пополнении оборотных средств и осу- ществлении инвестиционных вложений. Планирование расходных статей бюджета про- изводится на основании заявок подразделений фи- нансового менеджмента (структурных подразделе- ний предприятия) в соответствии с финансовыми позициями (направлений расходования средств) в пределах ожидаемых поступлений в планируе- мом месяце. Укрупненная схема бюджета движения денеж- ных средств (БДДС) на год/месяц приведена на рис. 1. Все организационные процедуры, регламенти- рующие вопросы взаимодействия между различ- ными структурными подразделениями в процессе формирования, актуализации, контроля и анализа исполнения бюджета движения денежных средств, описаны и утверждены в «Положении о бюджет- ном регламенте». Внедрение на РУП «БМЗ» бюджета движения денежных средств сделало финансовые потоки прозрачными и позволяет заранее прогнозировать и анализировать, за счет каких поступлений (от про- даж, внешних инвестиций или заемных средств) и в каких объемах будут финансироваться различ- ные виды деятельности предприятия. Динамичное развитие предприятия зависит от множества факторов, поэтому оперативность, на- дежность учета и контроля, глубина анализа долж- ны постоянно находиться на высоком уровне. Эту возможность дает использование современных компьютерных технологий. На РУП «БМЗ» вне- дрена система SAP R/3 и в ее рамках реализованы проекты, которые позволяют синхронизировать материальные, финансовые и другие производ- ственные потоки и производить ежедневный мо- ниторинг бизнес-процессов. Одним из реализованных проектов является проект «Управление бюджетом и финансовыми потоками предприятия. Оперативный управленче- ский учет расчетов с дебиторами и кредиторами». Данный проект состоит из нескольких функцио- нальностей. Функциональность «Учет договоров (контрак- тов)» охватывает следующие бизнес-процессы. • Регистрацию и учет всех хозяйственных до- говоров, заключаемых РУП «БМЗ» со своими пар- тнерами. • Учет разовых сделок, проводимых РУП «БМЗ», без заключения хозяйственных договоров. • Получение информации о договорах в виде гибких отчетов. Функциональность «Платежная система» охва- тывает следующие бизнес-процессы. • Создание, контроль и печать распределений денежных средств, в соответствии с которыми осуществляется плановое резервирование денеж- ных средств. • Создание, контроль и печать служебных за- писок на оплату, в соответствии с которыми осу- ществляется расход выделенных в БДДС денеж- ных средств. • Создание и печать платежных документов. Рис. 1 / 269 1 (54), 2 (55), 2010 • Выгрузка платежных документов в системы «Клиент-банк». • Получение оперативной информации в виде гибких отчетов о расходе денежных средств в раз- резе подразделений, финансовых позиций, догово- ров и т. д. Функциональность «Банковская выписка» охва- тывает следующие бизнес-процессы. • Загрузка электронных выписок из систем «Клиент-банк» или ввод выписок вручную. • Формирование оперативного сальдо по бан- ковским счетам. • Оперативная обработка банковской выписки. • Проведение проводок в бюджет (факт испол- нения БДДС). • Проведение проводок на кредитора и дебито- ра (получение оперативного сальдо по контраген- ту и договору). • Проведение проводок по главной книге. • Получение оперативной информации в виде гибких отчетов. На рис. 2 приведена общая схема бизнес-про- цессов проекта «Управление бюджетом и финан- совыми потоками предприятия. Оперативный уп- равленческий учет расчетов с дебиторами и креди- торами», реализованных в интегрированной сис- теме SAP R/3. При разработке указанных выше функциональ- ностей были учтены все основные критерии, ис- пользуемые в мировой практике при создании программных продуктов, обеспечивающих комп- лексную автоматизацию на предприятии: • система должна быть именно системой, т. е. изменения в одной ее части должны автоматиче- ски изменять соответствующие показатели в дру- гих ее разделах; • система должна обеспечивать реализацию биз нес-процессов и процедур, которые существу- ют на предприятии; • система должна давать руководителям воз- можность получать информацию быстро и в объе- ме, необходимом для принятия управленческих решений; • система должна быть легка в освоении и ис- пользовании; • в системе должны быть заложены процедуры контроля, сводящие возможность ошибки к мини- муму; • система должна давать возможность отследить, кто и когда внес изменения, какая запись была до этих изменений; • в системе должна присутствовать функция распределения прав доступа. Использование данных программных продук- тов помогает осуществлять оперативный, в режи- ме «on-line», контроль за выполнением плана по поступлению денежных средств, рационально рас- пределять финансовые ресурсы с учетом наличия дебиторской и кредиторской задолженности, не допускать образование просроченной задолженно- сти, производить платежи с учетом сроков оплаты по условиям договоров. Это позволяет, имея всю полноту информации, свести к минимуму риск за- держки важнейших платежей при изменении усло- вий финансирования, обеспечить эффективное ис- пользование имеющихся финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия, обеспечить безусловную сбаланси- Рис. 2 270 / 1 (54), 2 (55), 2010 рованность поступлений и расходования денеж- ных средств, укрепить финансовую дисциплину, подчинить интересы отдельных структурных под- разделений интересам завода в целом. Совершенствование механизма формирования и использования финансовых ресурсов предприятия позволяет не просто улучшить качество управле- ния, но и оказаться на шаг впереди конкурентов, положительно влияет на платежеспособность РУП «БМЗ» и дает возможность сохранить свое приори- тетное положение ведущего производителя и экс- портера металлопродукции в Республике Беларусь. В настоящее время все развивается стреми- тельными темпами и чтобы идти в ногу со време- нем, необходимо никогда не останавливаться на достигнутом, а активно искать пути развития свое- го предприятия, а также технологий, используе- мых в структурных подразделениях.